自提6%完全免税是错的?劳保、劳退要不要缴税、要缴多少钱?

时间:2020-05-22       来源:

一般劳工基本上都会有两笔退休金来源,也就是劳工保险老年给付〈劳保〉和劳工退休金〈劳退〉。然而,很多退休族都会误以为,退休后没有工作收入了,所以领的退休金全部免税,其实这是错误观念!

退休金要不要课税,主要和请领的来源有关。以一般上班退休后可以领取的劳保和劳退来看,其中劳保是由劳工保险局支付的老年给付,是属于人身保险给付,可以全额免税。

但是劳退部分,由公司每个月额外帮劳工提拨薪水的6%至劳退帐户,为公司给付员工的退休金,当劳工请领这笔退休金时,依所得税法规定属于退职所得,是要申报「退职所得」并面临税赋的问题。

不过退职所得有定额免税额,超过免税门槛,才会被课到税。

劳退要缴多少税?

年资越高越省税!

依财政部国税局公布的2019年「退职所得定额免税金额」计算方式来看,劳退主要有2种免税额计算方式,一次领取者按服务年资分3段计算,而分期〈按月〉领取者全年免税额则为78.1万元。

若是选择一次领取退休金,一次领取的金额落在「18万元乘上服务年资」以下的话,该所得免税。换言之,一次领取退休金的免税额,为18万元乘上服务年资所得的金额。

而若一次领的退休金,超过免税额〈18万元乘以服务年资〉,但未达36.2万元乘以服务年资的话,超过的部分採取半数课税;若一次领的金额超过36.2万元乘以服务年资的话,则超过的部分,全数都要列为所得课税。

至于分期领取退休金的话,则以全年领取总额,减除78.1万元后的余额要被课税。

一般而言,年资越高越省税。

举例来说,黄先生在A公司工作20年,今〈2019年〉1月领到一笔600万元的退休金,按照黄先生服务年资20年来计算,退休金免税额为360万元〈计算方式:18万元X20年服务年资〉,加上一次领金额不超过724万元〈36.2万元X20年服务年资〉,所以黄先生退休金将採半数课税。

也就是600万元减去免税额360万元,超出的240万元採半数课税,即120万元要申报所得税。

而若是同样领600万元,但黄先生的年资有30年的话,他一次领退休金,免税的部分为540万元〈计算方式:18万元X30年服务年资〉,超过的部分有60万元,其中的一半,也就是30万元要申报所得税,比20年服务年资须申报的120万元还少90万元,相对较省税。

此外,若是分期领取退休金的民众,一年累计领取的退休金,若没有超过78.1万元〈约月领超过6.5万元〉,是不会缴到税的。

整体而言,一次领还是分期领较省税?通常拥有高额退休金者,分期领税负较低,因其可享有的节税空间较大,不过,KPMG税务投资部执业会计师陈志恺建议,民众还是要分别做试算,了解一次领和月领的税负差异后,再决定会比较妥当。

值得留意的是,针对劳退课税部分,很多民众都会有个误解,就是劳退自提6%是不是不用缴税,其实这说法不全然正确,因自提6%虽然具「递延税负」、「减税」的效果,但并非是完全「免税」。

劳退自提是「递延税负」非「免税」!

劳工自提薪资6%至劳退帐户的部分,虽然可从当年度的个人综所税总额中全数扣除,但到了请领退休金时,还是会面临税赋的问题。

陈志恺说,综合评估下来,中低所得者〈所得级距低于20%〉自提6%,整体的省税效果最高,因为除了每月自提的金额,可从当年度综所税总额中扣除,达到减税的效果之外,到了请领退休金时,基本上都可以达到免税的门槛。

万元退休金年资劳退免税超过课税劳工

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